Impuesto federal de recuperación

• El número de miembros de tu familia en el momento de la venta o la transmisión de la vivienda.
• El año en que compraste tu casa.
•  Independientemente de si su vivienda se encuentra en unazona objetivoono. (El 80 % de las viviendas no se encontrarán en una zona objetivo.)

Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 15 de junio de 2026
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 1 de abril de 2025
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 17 de mayo de 2024

Límites del impuesto de recuperación vigentes para préstamos formalizados a partir del 31 de mayo de 2023
Límites del impuesto de recuperación vigentes para préstamos formalizados a partir del 31 de mayo de 2022
Límites del impuesto de recuperación vigentes para préstamos formalizados a partir del 17 de mayo, 2021
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 1 de abril de 2020
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 23 de mayo de 2019
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 25 de mayo de 2018
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 17 de mayo de 2017
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 22 de mayo de 2015
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 25 de abril de 2014
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 18 de diciembre de 2013
Límites del impuesto de recuperación aplicables a los préstamos formalizados a partir del 1 de diciembre de 2011
Límites si compraste tu vivienda en2010, 2009, 2008, 2007, 2006, 2005, 2004, 2003, 2002, 2001 o 2000.

La mayoría de nuestros prestatarios no deben pagar ningún impuesto de recuperación, ya que este solo se aplica en contadas ocasiones (véanse otras preguntas frecuentes). Para aquellos que sí deben pagarlo, el impuesto de recuperación corresponde a una parte de la plusvalía obtenida por la venta de su vivienda.  El impuesto de recuperación máximo es el 50 % de la ganancia obtenida por la venta o el 6,25 % del importe original del préstamo, el que sea menor. Primero debe calcular la ganancia obtenida por la venta de su vivienda (una vez completada la venta) antes de poder calcular el impuesto adeudado.

El impuesto máximo de recuperación es del 6,25 % del saldo original del principal del préstamo o del 50 % de la plusvalía obtenida por la venta de su vivienda, el que sea menor. Primero debe calcular la plusvalía obtenida por la venta de su vivienda (una vez completada la venta) antes de poder calcular el impuesto adeudado.

La fecha de la venta o la transmisión, tus ingresos en relación con los «ingresos ajustados que dan derecho a la deducción» en el año de la venta o la transmisión, y la plusvalía derivada de la venta o la transmisión.

Sí. El importe máximo de la tributación por plusvalía aumenta durante los primeros cinco años de propiedad hasta alcanzar su máximo en el quinto año. A partir de entonces, el importe se reduce un 20 % anual hasta el noveno año. Si la venta se produce después del noveno año, no se aplica ningún impuesto por plusvalía.

Si la venta o la transferencia se produce dentro de los primeros nueve años de propiedad, el prestatario original paga el impuesto de recuperación, si procede, y se inicia un nuevo plazo de nueve años a efectos de aplicar un nuevo impuesto de recuperación al comprador que asuma la deuda, siempre que este también reciba una deducción por crédito hipotecario (MCC).

La WSHFC y sus contratistas están obligados a comunicar al IRS el nombre, la dirección y los números de la Seguridad Social de todos los beneficiarios de préstamos MRB. El prestatario debe presentar el formulario 8828 del IRS junto con su declaración de la renta federal correspondiente al ejercicio fiscal en el que se venda o se ceda la vivienda.

No. Una transferencia por fallecimiento no se considera una venta ni una transferencia a efectos de la recuperación del impuesto.

Un acuerdo de divorcio no se considera una venta ni una transmisión a efectos de la recuperación fiscal. Quien reciba la vivienda en virtud del acuerdo de divorcio deberá pagar el impuesto de recuperación que corresponda como consecuencia de una venta o transmisión posterior, si esta se produce dentro del plazo de nueve años.

Si la vivienda queda destruida y el prestatario la reconstruye en el mismo solar en un plazo de dos años a partir del año en que se reciban las indemnizaciones del seguro, no se deberá abonar ninguna recuperación fiscal en ese momento.

No hay que pagar ningún impuesto de recuperación en el momento de la refinanciación. Si, tras la refinanciación, vende o cede la propiedad dentro del plazo inicial de nueve años, es posible que tenga que pagar un impuesto de recuperación.

El efecto que tiene una refinanciación o la liquidación total del préstamo sobre la recuperación fiscal depende del momento en que se produzca dicha refinanciación o liquidación. Si el prestatario refinancia o liquida el préstamo en su totalidad en un plazo de cuatro años a partir de la fecha de formalización del préstamo y vende la vivienda posteriormente, dentro del periodo de recuperación de nueve años, el «porcentaje del periodo de tenencia» utilizado para determinar el impuesto de recuperación se calcula según las modalidades establecidas por el IRS.